Специальные налоговые режимы

Малый бизнес играет весьма большую роль в экономике, его развитие влияет на экономический рост и решает многое экономические и социальные проблемы. Эффективность функционирования субъектов малого бизнеса зависит от продуманности схем и инструментов кредитования и управления кредитными рисками [1, с. Малое предприятие, как и любое другое предприятие решает вопрос применения того или иного режима налогообложения. В настоящее время на территории РФ действуют следующие налоговые режимы: К специальным налоговым режимам относятся: УСН упрощенная система налогообложения , ЕСХН единый сельскохозяйственный налог , патентная система налогообложения, ЕНВД единый налог на вменный доход , система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Осуществляя выбор налогового режима, руководителю малого предприятия необходимо изучить сущность каждого из них, выделив преимущества и недостатки.

Правительство РФ предлагает специальные налоговые режимы для малого бизнеса

Экономическая сущность, необходимость и роль специальных налоговых режимов в системе государственной поддержки малого предпринимательства 1. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового стимулирования предпринимательства. Экономическая сущность, необходимость и роль в экономическом и социальном развитии Российской Федерации. Виды специальных налоговых режимов, их принципиальные особенности.

В статье обоснована роль видов экономической деятельности, малого и инвестиционного бизнеса в экономике страны. Рассмотрены преимущества и.

Место современных специальных налоговых режимов, применяемых в налоговой системе Российской Федерации. Основные виды специальных систем налогообложения и их характеристики. Примеры расчета налогов при использовании специальных налоговых режимов. Общие вопросы введения и применения специальных налоговых режимов, их место в налоговой системе РФ. Анализ роли специальных налоговых режимов в формировании доходов бюджета Иркутской области и г.

Специфика применения различных видов налогообложения, их сфера использования и признаки. Сравнительная характеристика специальных налоговых режимов, их достоинства и недостатки, взаимозаменяемость. Исследование динамики налоговых поступлений по данным режимам. Анализ применения упрощенной системы налогообложения в ИП"Воронцов В.

Место современных специальных налоговых режимов, применяемых в налоговой системе Российской Федерации. Основные виды специальных систем налогообложения и их характеристики. Примеры расчета налогов при использовании специальных налоговых режимов. Порядок и проблемы применения специальных налоговых режимов в хозяйствующих субъектах.

специальных налоговых режимов на территории РФ, начиная с. года второстепенную роль; если же на первый план поставить регулирующую функцию для субъектов малого предпринимательства и с г. – система ное НК РФ, на наш взгляд, не в полной мере отражает суть этого понятия.

, , Специальные налоговые режимы являются особенностью налоговой системы России, которые представляют собой особый установленный Налоговым кодексом РФ далее НК РФ порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Указанные налоговые режимы нацелены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования организаций, относящихся к сфере малого и среднего предпринимательства. Они предусматривают освобождение от обязанности по уплате отдельных видов налогов и сборов при соблюдении определённых условий, а также особый порядок определения элементов налогообложения.

Общим для всех специальных налоговых режимов является единый налог, взимание которого не освобождает налогоплательщиков от обязанности уплаты некоторых налогов, которые невозможно либо нецелесообразно заменить единым налогом из-за специфики, значимости и особой целевой направленности данных налогов. К таким налоговым платежам можно отнести: Введенная в г. Применения этих режимов налогообложения уже в первые годы выявили целый ряд проблем и недостатков, 2 которые требуют разработки научного обоснования этого понятия, раскрытия его экономического содержания и характеристики основных параметров.

Налоговое регулирование с помощью специальных налоговых режимов может быть выражено в виде упрощения общей системы налогообложения и снижения налоговой нагрузки.

Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса

Малое и среднее предпринимательство широко распространено как вид деятельности, который в большей степени обеспечивает социально-экономическое развитие общества Российской Федерации. Важно отметить, что организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу, являются самыми производителями товаров, работ, услуг и в то же время самыми большим их потребителями. Небольшие размеры организаций, относящихся к малому и среднему бизнесу, обуславливают их способность быстро и эффективно реагировать на изменяющуюся конъюнктуру рынка.

Исходя из опыта соседних стран, развитие малого бизнеса препятствует развитию монополизации, что довольно актуально для России. И в тоже время можно утверждать, что малый бизнес в развитых экономиках не противоречит крупному бизнесу, а наоборот сотрудничает с ним и дополняет его.

определить место и роль специальных налоговых режимов в налоговой Таким образом, в сферу налогообложения малого бизнеса подпадало около .

Специальные налоговые режимы Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог ЕСХН — специальный налоговый режим, направленный на финансовую поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей, а также на упрощение налогового администрирования. Налогоплательщиками ЕСХН являются организации и индивидуальные предприниматели, избравшие для себя специальный налоговый режим в виде системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Налоговый кодекс РФ запрещает переходить на уплату ЕСХН организациям и индивидуальным предпринимателям, занимающимся производством подакцизных товаров; организациям, имеющим филиалы и или представительства ст. Особенность ЕСХН заключается в добровольном порядке его применения организациями и индивидуальными предпринимателями.

Предоставленное налогоплательщику право выбора между специальным налоговым режимом в виде системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и общим режимом налогообложения свидетельствует о стремлении законодателя к установлению в налоговом праве баланса частных и публичных интересов и отражает условно диспозитивный метод финансово-правового регулирования.

Принцип добровольности проявляется в переходе на уплату ЕСХН, а также в возможности возврата к общему режиму нало-гообложения.

Специальный налоговый режим: понятие и виды

В этом случае налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Доходы, уменьшенные на величину расходов налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сумма налога авансовых платежей по налогу , исчисленная за налоговый отчетный период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога авансовых платежей по налогу не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Ключевые слова: малый бизнес, специальные налоговые режимы, упрощенная . определить роль и значение субъектов малого предпринимательства в Курочкина Н.В. Значение и сущность специальных налоговых режи-.

ЕСХН Определение и понятие Впервые это понятие на законодательном уровне было закреплено еще в далеком году, когда был принят соответствующий Федеральный закон о государственной поддержке малого бизнеса. Этот документ не только дал возможность уплачивать налоги по упрощенной схеме, но и обойтись без большинства формальностей в бухгалтерском учете, которые также снижали привлекательность малого предпринимательства как сферы получения дохода.

Но с того времени реалии рынка сильно изменились и законодательство нуждалось в серьезной модификации и расширении разновидностей специальных режимов налогообложения. Обширный список изменений был принят в году и вместо одной схемы предприниматели получили почти полдесятка. По факту, именно с этого документа начинается повсеместное использование специальных режимов уплаты налогов. Физические лица, как и частные предприниматели, по умолчанию уплачивают сразу четыре вида налогов: Налог на доходы физических лиц, также известный как НДФЛ.

Взимается при получении дохода от деятельности, заработной платы, сделки купли-продажи или аренды имущества например, недвижимости.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Площадь торгового зала объектов розничной торговли, кв. Площадь зала обслуживания посетителей объектов общественного питания, кв. Итого площадь указанных объектов, кв. Общее количество зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности стр. Общее количество зарегистрированных субъектов малого предпринимательства, единиц стр.

Среди всех специальных налоговых режимов, вот почему всем представителям малого бизнеса так.

Налогообложение субъектов электронной коммерции на базе единого налога на вмененный доход: Первоочередной задачей любого государства, вне зависимости от уровня его развития и экономической системы, является поддержание стабильности и развитие экономики. В странах с рыночной экономикой используется преимущественно косвенное вмешательство государства в экономическую деятельность субъектов предпринимательства.

Государственное воздействие на экономику осуществляется с помощью введения законодательных ограничений, реформирования налоговой системы, предоставления различных субсидий и льгот, а также реализации государственных социальных и экономических программ [3]. Ограниченность государственного влияния на экономику связана, прежде всего, с разнообразием различных форм собственности — частной, акционерной, коллективной.

Кроме того, существование права собственности на землю обеспечивает некую независимость собственников от государства и его представительств на местах. В российской экономике государство вмешивается в предпринимательскую деятельность посредством двух видов косвенного регулирования. Воздействие через монетарную политику получило название кредитно-денежного метода регулирования, а управление экономикой через фискальную политику стало называться бюджетно-налоговым методом регулирования.

Монетарную политику в России осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Денежно-кредитный метод регулирования экономики заключается в контролировании уровня инфляции, занятости, денежной массы в обращении, а также в совершенствовании кредитной сферы. Как правило, направленность макроэкономической политики страны зависит от экономической ситуации, то есть от фазы экономического цикла, в которой находится государство. В случае, когда в стране происходит спад производства или замедление темпов экономического роста, власти реализуют стимулирующую политику, чтобы вернуть экономику на прежний уровень.

Сдерживающую политику проводят, если страна находится в стадии подъёма, чтобы избежать высоких темпов инфляции [9].

СУЩНОСТЬ И ВИДЫ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ДЛЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО бизнеса

Несмотря на массу преимуществ, которые предоставляет экономическому субъекту статус индивидуального предпринимателя мобильность, способность в кратчайшие сроки адаптироваться к изменениям рыночной конъюнктуры , именно малый бизнес в нашей стране очень уязвим. И сильная зависимость от государственной экономической политики — важнейшая тому причина. Вот почему для него так важна поддержка государства, одним из ключевых элементов которой в современных экономических реалиях стало введение ряда специальных режимов налогообложения.

В целом налоговые послабления российскому малому бизнесу — явление в нашей стране уже устоявшееся:

Место и роль малого бизнеса в экономике рыночных стран Рассмотреть теоретические основы и сущность упрощенной системы Необходимость применения специальных налоговых режимов в отношении субъектов.

В этом случае налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Доходы, уменьшенные на величину расходов налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сумма налога авансовых платежей по налогу , исчисленная за налоговый отчетный период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога авансовых платежей по налогу не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Тема 1.Специальные налоговые режимы

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Специальные налоговые режимы как инструмент налоговой политики. Понятие и роль специальных налоговых режимов в современной налоговой политике. Характеристика специальных налоговых режимов, их экономическое и социальное значение. Особенности специальных налоговых режимов территориального типа. Развитие и текущее состояние свободных экономических зон.

Сущность специальных налоговых режимов призваны упростить налогообложение малого бизнеса, тем самым способствовать его развитию.

Роль и место специальных систем налогообложения в Российской Федерации 1. Виды специальных систем налогообложения 2. Пример расчета налогов при использовании специальных налоговых режимов 3. Опыт многих зарубежных стран показывает, что учет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткие сроки добиться желаемых результатов.

Экономическое развитие большинства стран к концу в. Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию. Необходимость адекватной реакции на изменения рыночной конъюнктуры, развитие научно-технического прогресса и выход на первый план качественных характеристик продукта обусловили роль малого бизнеса как необходимого элемента экономики любого государства.

И реальная поддержка конкурентоспособности малых предприятий может быть реализована лишь через налоговую политику, которая учитывает не только интересы государства, но и отдельного налогоплательщика. В данной работе произведен анализ современных, применяемых в России специальных систем налогообложения. Понятие"специальные налоговые режимы" занимает очень важное место в курсе налогообложения. Для организаций или индивидуальных предпринимателей существует общий режим налогообложения, но, если они имеют право на изменение своего режима налогообложения, то, в зависимости от особенностей деятельности, они могут применять какой-либо специальный налоговый режим.

Согласно статье 18 Налогового кодекса Российской Федерации, специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 НК РФ.

Эти специальные налоговые режимы:

Ваш -адрес н.

Порядок и сроки уплаты ЕНВД……………………………………………31 4. Для российского предпринимателя является актуальным и вопрос трудности выполнения сложных и многочисленных требований по оформлению налоговых платежей, учету и отчетности. Целью данной работы является прослеживание механизма взимания единого налога на вмененный доход, эффективность применения данного налога на практике и перспектива развития налога.

Осуществление поставленной цели вызвало необходимость решения следующих задач:

Экономика и финансы» Налогообложение малого предпринимательства» Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса.

Специальный налоговый режим, по сравнению с общим режимом налогообложения, можно рассматривать в качестве особого механизма налогового регулирования определенных сфер деятельности[28, . Специальный налоговый режим следует рассматривать с двух методологических позиций: Как организационно-финансовая категория, специальный налоговый режим также имеет две субстанции: Поскольку объективную сущность специального налогового режима составляют налоговые отношения, следует определиться в таком вопросе, как функции налогов.

Наиболее общепризнанными в научной среде считаются две функции налогов: При этом, чем эффективнее налоги выполняют регулирующую функцию, тем выше фискальный эффект. Анализ предполагает выделение не только субъектов, но и объекта исследуемого явления.

Краткая характеристика налоговых режимов для малого бизнеса